2023年10月から施行されたインボイスについて、何かと話題となっています。
直接関係する人、しない人で受け取り方は全く異なりますが新たな制度に対し知らないよりも知っていたほうが良いことは間違いありません。
というわけで今回は「インボイス制度をよりよく理解するために消費税について考える」について詳しく説明致します。
インボイス制度をよりよく理解するために消費税について考える①【インボイス制度への対応】
「インボイス制度をよりよく理解するために消費税について考える」というテーマで1つ目に取り上げるのは「インボイス制度への対応」です。
インボイス制度が何かと話題となっている最近ですが、実際施行された2023年10月以降から様々なことが表面とし問題として定義されてくるのではないでしょうか。
インボイスに対応しないと実際に様々なトラブルが発生することがありますので、制度としては知らないよりは知っておいたほうが良いことは明白です。
では、実際にインボイスを理解していないと実際に何がどう困るというのでしょうか？
具体的にその点についてふれていきましょう。
まず1つ目として正確なインボイスの発行をする必要があります。
これはどういうことかいうと、適切な消費税額の記載というのが必要となり、これを行わないとトラブルの元となります。
次にコミュニケーション面での問題もあります。
取引先がインボイス制度を理解していめか否かというのが非常に重要になります。これは仕事を出す側、受ける側でしっかりと認識を合わせておく必要があります。双方の齟齬によるトラブルは注意しなければなりません。
そのような意味では取引先とのコミュニケーションがこれまで以上に重要となります。
制度の概要を簡単に説明し、双方の理解力を理解しておくことが大切となります。
「収入」に関することで気をつけるべきことが必要となります。
消費税に関しては、「受取額」と「支払額」のこの二つが非常に大切となります。この差額というのを意識する必要性があるのです。
従来までの仕組みがどうなっていたか比較してみることは非常に大切です。
制度自体が新たなものとして変わるため消費税の取り扱いというのは慣れるまでは時間を要するものですが、パターン化してしまえば、それほど大きな負担とはなりません。正しく理解することができれば適切な処理ができます。
収入そのものについては、大きな変動というのは生じないはずなのです。
施行されて現在でも反対意見というのは非常に多いのですが適切に理解することによってトラブル防止に積んがります。
疑問や不安というのは誰にもあるわけですし、問い合わせのコールセンターもありますので、わからないことは積極的に聞きましょう。
では、次にインボイス制度に対応する必要がはたしてあるのでしょうか？
課税事業者になるかどうかというのは、各個人に委ねらけています。
必要があるかどうかと言われれば、結局は全ての事業者が対応すべきこととなります。
というのも、新たな制度が施行されれば、時間の経過と共に淘汰されてしまうからです。
新たな制度が導入されるということは、社会全体がそれを基準とし物事が進んでいくからです。
それに従わないとデメリットが生じる可能性というのが高くなるのです。
であるならば、早い段階から実践し具体的に対応していくことが必要となります。
インボイス制度をよりよく理解するために消費税について考える②【メリット、デメリットを知る】
「インボイス制度をよりよく理解するために消費税について考える」というテーマで2つ目に取り上げるのは「メリット、デメリットを知る」です。
メリットやデメリットも具体的にどうなるかを検討しておくことが必要となります。
インボイスに大きく関わってくるのが「消費税」となります。
この消費税は、収入面に大きく関わるわけですが、それに関連するのが「消費税の控除」です。
そのためには、申請するための専用の書類が必要となるのです。
インボイス開始後は、取引先から専用の書類を要求されることになります。
取引先から「要求される新たな書類は「適格請求書」です。
その書類を発行可能なのは、「適格請求書発行事業者」のみとなります。つまり、今回のインボイス対応からとなり課税事業者として選択したもののみが該当者となるのです。
未対応の事業者というのは登録番号が未定なため発行そのものができないのです。
10月1日からのインボイス制度に対応するには、それ以前に「適格請求書発行事業者」として登録する必要があります。
登録そのものは、パソコンからだれでも簡単にできます。もちろん税務署に申請に出向いても対応することができます。
「適格請求書」という専用の書類発行自体がスタンダードな形となります。
この書類を発行できない事業者というのは、スタンダードにのっとらないわけですから、取引そのものが減ってしまう可能性があるのです。
個人事業主にとっては、非常に大きな選択と言えるでしょう。
適格請求書には細かい記載事項があり複数税率による税制による対応の難しさというのが頭を悩ませるところです。
制度と仕組みそのものが複雑であり、企業においての事務作業をより面倒なものへと変えていくことになるでしょう。
税額の記録そのものを正確に保存する必要があるのです。
書類上の記載内容としては、次の項目が必要となります。
- 適格請求書発行事業者の登録番号
- 適用税率(8％の軽減税率と10%の標準税率を区分)
- 税額
では、改めてインボイス制度とは何か、基本に立ち戻りましょう。
インボイス制度に大きく関わるのが「消費税」。
消費税の仕組みそのものを変える、非常に大きな制度と言えます。
今後、全てのビジネス上の、取引において付きまとうのがインボイスとなるわけですが、消費税額を明確に記載することにより、税額そのものを明確にするということが目的となります。
インボイス制度が適応されることによって、その制度を受け入れる側としては、実際にどの程度、収入が減るのでしょうか。
「収入」という項目に関しては、実際に減るという意味合いはありません。減るとするのは、これまで免除されていた消費税分を支払う必要が出てくるというわけです。
免税事業者という扱いがあれば、確かに手元に残る現金自体は減ることは減ります。しかし「収入」という面からみれば、減少するという考えはないのです。
言ってみれば、取り方ひとつの違いとも言えますが、手元に残るお金は減りますが、項目上の収入が減るということではないのです。
ここもまた理屈上成り立つことであり、インボイスをより難しくさせていることの要因なのです。
インボイス制度をよりよく理解するために消費税について考える③【インボイス制度導入の背景】
「インボイス制度をよりよく理解するために消費税について考える」というテーマで3つ目に取り上げるのは「インボイス制度導入の背景」です。
制度や仕組みが複雑化しており、それだけでなく手間もかかるインボイス制度にメリットはあるのでしょうか？
制度そのもののメリットとして上げられるのは次のようなことがあります。
- 透明性の向上
- 消費税の適正な計算
- 取引先との信頼関係の構築
上記の3点がメリットとしてあげられます。
インボイスを発行・受領することによって取引上の透明性が向上するとされています。これにより税務調査時のリスク低減となります。
また取引短手での消費税額が正確に明記されることから「適正な消費税の計算」が可能となり、消費税の視認性が増します。
新しい制度に迅速に対応することによって取引先からの信頼も得られやすくなるというわけです。
このようなメリットは、はたして制度に従う側にあるのでしょうか？
メリットというのは、実は制度を設定した側にある大きなメリットとして考えられます。